В этой статье рассмотрим очередной важный этап подготовки к работе в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 - настройку учетной политики. Если настройка параметров учета касалась всех организаций в информационной базе, то учетная политика заполняется на каждую организацию и может периодически изменяться. Ее верное заполнение - залог успешной работы в программе.
Перейти к настройке параметров учетной политики можно через раздел "Главное".
Разумеется, обратившись к учетной политике, мы имеем заполненный справочник организации, при заполнении которого уже установили вид организации и систему налогообложения.
Кстати, к учетной политике мы можем обратиться, не покидая данного справочника, достаточно выбрать необходимую организацию.
И далее по кнопке "Создать" формируем запись на определенный период. Сразу видим возможность вновь выбрать систему налогообложения, так как организация может перейти на УСН или вернуться на ОСН, тогда меняем эту позицию в данной настройке.
Налоговый учет для организаций на ОСН ведется в программе автоматически, и первая настраиваемая закладка - "Налог на прибыль".
Изначально нужно отметить применяет или нет организация ПБУ 18/02. Не применять могут только субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации. Если вы имеете право не вести учет по ПБУ 18/02 и не владеете навыками его применения на практике, то я рекомендую эту галочку не устанавливать. Если же ваша организация не является малой, то галочку нужно установить.
Следующая настройка предоставляет на выбор метод амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный. Эти два способа предусмотрены налоговым кодексом (ст. 259 п. 1).
Организации, которые выбрали применять линейный метод амортизации, должны его применять ко всем основным средствам. Если решили применять нелинейный метод, то возможно использовать его только для основных средств с 1 по 7 амортизационную группу. Так как независимо от установленного налогоплательщиком метода при амортизации сооружений, зданий, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8-10 амортизационную группу, программа автоматически будет применять линейный метод в соответствии с п.3 ст.259 НК РФ.
Что касается способа погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, то программа дает право сблизить налоговый и бухгалтерский учет при выборе второй позиции в списке, которая появилась в 2015 году. А вот при выборе первой позиции, в силу того что в бухгалтерском учете стоимость будет списываться в зависимости от срока эксплуатации, будут появляться временные разницы, которые необходимо будет учитывать.
В целях налогового учета по налогу на прибыль, согласно п. 1 ст. 318 НК РФ, все расходы на реализацию и производство делятся на прямые и косвенные. В этом же пункте дается приближенный перечень расходов, которые могут относиться к прямым: материальные затраты, расходы на оплату труда, расходы на страховые взносы, амортизация. При отражении прямых расходов формируется проводка Дт 90.02 - Кт 20, при отражении косвенных - расходы с 20 счета списываются на счет 90.08. Так вот, определить какие расходы будут списываться на счет 90.02, а какие на счет 90.08, мы можем, обратившись в регистр сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ".
Этот регистр является по сути разделителем прямых и косвенных расходов. Что здесь будет перечислено, какие виды расходов, по каким счетам - будет отражаться в декларации по налогу на прибыль в строке 10 в приложение 2 к листу 2.
Обязательны для заполнения в этом регистре являются реквизиты "Год", "Организация" и "Вид расходов НУ", справочник который существует в программе как предопределенный, то есть в него нельзя внести показатели. Он соответствует тем строкам расходов, которые должны отражаться в декларации по налогу на прибыль. В зависимости от того, какой вид расходов выбирается, так и будет заполняться декларация.
Так как мы говорим о прямых расходах, то из этого списка выбираем как говорилось выше: материальные расходы, страховые взносы, амортизация, оплата труда. Остальные показатели являются не обязательными, но можно заполнить более детально отображение по дебету, по кредиту, по подразделениям, по статьям затрат. В этом случае все расходы по указанной позиции будут прямыми. При более подробном заполнение, если есть такая необходимость, следует быть и более внимательным. Чтобы при комбинации параметров, правила определения прямых расходов не пересекались и не повторялись.
Переходим к следующей настройке - настройка номенклатурных групп. Она нужна для организаций, которые занимаются производством продукции, оказанием услуг или выполнением работ.
Заполнение регистра формируется в соответствие с деятельностью организации, по кнопке "Создать" выбираем необходимую для организации номенклатурную группу, которая касается собственного производства. Работая непосредственно с одноименным справочником, есть возможность создать эти самые группы. Но не рекомендуется "дробить", создавать слишком много номенклатурных групп. Лучше создавать группы по тем видам деятельности, в разрезе которых есть желание отследить финансовый результат.
Дальше идет закладка "НДС". Первое, что следует выполнить - это указать освобождены ли вы от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ. Данные статьи освобождают от уплаты, если выручка организации или индивидуального предпринимателя не превышает определенный лимит или у организации есть статус участника проекта по осуществлению исследований в соответствие с ФЗ "Об инновационном центре Сколково". При установленном флажке, в документе "Реализация товаров и услуг" автоматически ставится позиция "Без НДС", а счета-фактуры регистрируются в журнале в случаях, которые перечислены в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.
Если налогоплательщик осуществляет операции подлежащие налогообложению и операции, не облагаемые НДС или по ставке 0%, то он обязан вести раздельный учет и установить следующие флажки.
Появление флажка в следующей позиции, ведет к начислению НДС и формированию записи в книги продаж в момент отгрузки товаров, когда проводим документ "Реализация товаров и услуг" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности".
Если такой момент начисления нас не устраивает, то флажок не ставим, тогда запись в книги продаж и начисление НДС будут формироваться только после перехода права собственности, когда проведем документ "Реализация отгруженных товаров".
Последняя настройка на данной закладке касается порядка регистрации счетов-фактур на аванс. Программа предлагает 5 вариантов на выбор.
По умолчанию стоит "Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса", такой вариант предполагает создание счетов-фактур по каждой поступившей сумме. Под исключение попадают суммы предоплаты, зачтенные в день получения.
При втором варианте регистрация счетов-фактур на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней, не будет проходить. Этот вариант реализует правило, закрепленное в п. 3 ст. 160 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней, после ее получения, если отгрузка в счет оплаченной производится также в течение пяти дней.
Следующий вариант определяет регистрацию счетов-фактур на аванс только по суммам, которые остались не зачтенные на конец месяца. Но согласно разъяснениям Минфина это используется при непрерывных долгосрочных поставках товаров, оказания услуг одному и тому же покупателю.
Четвертый вариант предназначен для организаций, которые готовы отстаивать позицию о том, что платежи не признаются авансовыми, если отгрузка и оплата товара произошли в одном налоговом периоде.
Последний вариант рассчитан на организации, которые согласно п.13 ст.167 НК РФ имеют производственный цикл, превышающий по длительности шесть месяцев. И они имеют право считать момент возникновения налоговой базы в день отгрузки.
Очередная закладка по настройке учетной политики - "ЕНВД". Здесь отмечается, является ли организация плательщиком ЕНВД. И если организация осуществляет розничную торговлю, и эта розничная торговля попадает под уплату ЕНВД, то еще фиксируется и вторая позиция.
Для указания базы распределения расходов по видам деятельности есть две возможности. Расходы, которые невозможно будет отнести к конкретному виду деятельности, будут распределены согласно выбранной базе.
Переходим к закладке "Запасы". Необходимо выбрать способ оценки МПЗ по средней стоимости или по ФИФО. Установленный способ применяется как для бухгалтерского учета так и для налогового.
И прописываем способ оценки товаров в рознице по стоимости приобретения либо по продажной стоимости (об этих способах говорится ПБУ 5/01 п.3). Если есть необходимость видеть торговую наценку, тогда нужно учитывать по продажной стоимости, но помним, что в налоговом учете товары оцениваются только по стоимости приобретения. Если не готовы учитывать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, то стоит выбрать "по стоимости приобретения".
Есть в учетной политике еще одна большая и очень важная закладка - "Затраты". Первое, что мы отражаем - это основной счет учета затрат и виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20. Отмечаем флажками будут ли на 20 счете учитываться затраты на выпуск продукции и оказание услуг.
Если некоторые затраты будут отражаться на 20 счете, то становится активной возможность выбрать, как при этом 20 счет будет закрываться. Вариант "Без учета выручки", позволяет всегда закрываться 20 счет, независимо от того, была выручка или нет. Вариант "С учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)" - 20 счет закроется при условии, что в текущем месяце отражена выручка по той же номенклатурной группе, что и затраты. Третий вариант дает возможность закрыться 20 счету по той номенклатурной группе, по которой получена выручка и реализация отражена документом "Акт об оказании производственных услуг".
Ниже, при условии, что выбран хотя бы один вид деятельности, становится активной кнопка "Косвенные расходы".
В открывшемся окне видим настройки для 26 и 25 счета. Для 26 счета нужно определить, каким образом будут закрываться общехозяйственные расходы. Если включаться в себестоимость продаж, по-другому этот метод называется директ-костинг, то суммы с 26 счета месяца автоматически отправляются на счет 90.08. Если в себестоимость продукции, работ, услуг, то все эти расходы с 26 счета будут закрываться на 20 счет, и таким образом, на 20 счете будем видеть общую себестоимость нашего производства (наших работ и услуг). В этом случае потребуется выбрать метод распределения расходов на себестоимость продукции (работ, услуг).
Обязательно заполняем, начиная с какого периода и для какой организации действует данная настройка, также указываем базу распределения, выбирая позицию из предопределенного справочника. Допустим у организации материалоемкое производство, основные затраты - материальные, тогда может иметь смысл их взять за базу распределения. Либо трудоемкое производства основная доля затрат - оплата труда. Или большой выпуск продукции, приведет к выбору - "Объем выпуска". Все зависит от вида деятельности и специфики работы организации. Есть возможность более подробного заполнения, учесть статьи затрат, подразделение. Можно выбрать счет затрат 25 или 26, если не указываем конкретный, то затраты списываются с обоих счетов. Аналогичное списание будет происходить и при незаполненных подразделениях и статьях затрат. Подробная детализация может потребоваться, например, когда к одному виду расходу нужно применить разные базы распределения.
Рядом с кнопкой "Косвенные расходы" располагается не менее важная кнопка "Дополнительно".
В этом окне указываем, производится ли расчет себестоимости полуфабрикатов и услуг собственным подразделением. Если ставим хоть один флажок, то еще необходимо выбрать последовательность этапов производства.
Выбирая возможность задать вручную, создаем документ "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат", в котором посредством кнопки "Добавить" формируем порядок подразделений.
При выборе автоматического определения переделов, отпадает необходимость формирования документа "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат". Но чтобы работа программы оказалась корректной для организаций, которые оказывают услуги собственным подразделениям, появляется возможность настроить встречный выпуск продукции (услуг). По кнопке "Создать" переходим к настройке регистра встречного выпуска.
Еще при заполнении настроек в окне "Дополнительно" необходимо определиться, будете ли вы учитывать отклонения от плановой себестоимости. Если организация в учете использует счет 40, выпуск продукции проходит по плановой стоимости, а в конце месяца проходит расчет отклонения фактической стоимости от плановой.
Последняя закладка по настройке учетной политики - "Резервы".
Резервы в программе формируются автоматически в зависимости от просрочки. У налогоплательщиков по налогу на прибыль есть право создавать резервы, в том числе по сомнительным долгам. Если предусмотрено учетной политикой организации, то отмечаем.
Мы рассматривали настройки при условии, что организация находится на общей системе налогообложения. Если организация на УСН, то настройка будет выглядеть другим образом, как именно, будет рассмотрено в следующей статье.
Добавить комментарий
Обновить
Комментарии
0 #15 Ухова Наталья 15.02.2018 08:44
Цитирую Ольга1989:
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста Организация на ОСНО 2 вида вида деятельности:производство и оптовая торговля. Программа 1С 8.20.66.45.
Как настроить распределение 26 счета на производство и торговлю? метод директ-костинг не подходит. Торговля занимает 95% оборота.
Здравствуйте! Можно настроить закрытие 26 счета на 20й, с базой распределения выручка (т.е. затраты будут закрываться пропорционально выручке по номенклатурным группам в текущем месяце на счете 90.01). Учетная политика - Производство - Установить методы распределения общехозяйственных расходов, счет затрат 26, база распределения - выручка.
0 #13 Ольга Шулова 07.08.2017 13:59
Цитирую DragonAgo:
Цитирую Ольга Шулова:
Цитирую DragonAgo:
Добрый день!
Цитирую Ольга Шулова:
Цитирую DragonAgo:
Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.
Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
Документы перепровели за интересующий период? В плане счетов для счета 20 установлена или снята галочка "Учет по подразделениям"?
0 #12 DragonAgo 05.08.2017 01:53
Цитирую Ольга Шулова:
Цитирую DragonAgo:
Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.
Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
Цитирую Ольга Шулова:
Цитирую DragonAgo:
Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.
Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
Сделали так, но в ОСВ остались подразделения.
0 #11 Ольга Шулова 04.08.2017 15:08
Цитирую DragonAgo:
Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.
Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
0 Ольга Шулова 28.04.2017 20:53
Цитирую Гульнара:
Добрый день, скажите пожалуйста почему 43 счет бухгалтерский и налоговый учет разный. Т.е. все происходит при закрытии регламентная операция. Для справки: у нас производство продукции, 1С редакция 3.0.
Спасибо
Добрый день! Отличия в учетной стоимости продукции на 43 счете могут быть по разным причинам:
- себестоимость продукции, действительно, отличается по объективным причинам (например, в себестоимость входят затраты на амортизацию ОС, которая по-разному определяются в БУ и НУ и т.д.), и это не является ошибкой;
- были допущены ошибки в ведении учета. Наверняка, отличаются суммы не только по счету 43, но и по счету 20 и др. Причины ошибок могут быть очень разными, заочно, не видя базу, их обнаружить достаточно сложно
Указываются в форме "Настройки налогов и отчетов".
Объект налогообложенияОбъект налогообложения указывается в разделе "Система налогообложения" (рис. 1).
Рисунок 1.
В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН признаются:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, если только налогоплательщик не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).
Если на УСН переходит действующая организация и до перехода организация применяла общую систему налогообложения (рис. 2), то в настройках необходимо установить флажок "До перехода на УСН применялся общий налоговый режим" и указать дату перехода на УСН (см. рис. 2).
Рисунок 2. 
Ставка единого налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указывается в разделе "УСН" (рис. 3).
Рисунок 3. 
Предлагаемая по умолчанию ставка налога зависит от объекта налогообложения. Она составляет:
- 6 процентов - для объекта налогообложения "Доходы";
- 15 процентов - для объекта налогообложения "Доходы минус расходы".
Если в соответствии с законом субъекта Российской Федерации налог уплачивается по более низкой ставке, в поле "Ставка налога" указывается ставка, по которой уплачивается налог.
Порядок отражения авансов от покупателяПараметр учетной политики "Порядок отражения авансов от покупателя" задает правило учета полученных авансов по умолчанию. Он устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис. 4):
- Доход УСН;
- Доход комитента.
Рисунок 4. 
Вариант "Доход комитента" доступен, если включена функциональность "Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов)" (рис. 5).
Рисунок 5. 
Если выбран порядок отражения авансов "Доход УСН" и при отражении аванса этот порядок не изменен в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 6).
Рисунок 6. 
Если выбран порядок отражения авансов "Доход комитента" или при отражении аванса установлен этот порядок в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" не будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 7).
Рисунок 7. 
Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" в разделе "УСН" доступна группа параметров "Порядок признания расходов" с перечнем событий для признания расходов (рис. 8).
Рисунок 8. 
Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флажками. При этом для отдельных событий флажки проставлены и при этом отсутствует возможность их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.
Материальные расходыДля материальных расходов обязательными условиями признания расходами, уменьшающими полученные доходы, являются оприходование материалов (событие "Поступление материалов" и оплата (событие "Оплата материалов поставщику").
В перечне указано еще одно событие "Передача материалов в производство". Оно присутствует потому, что до 31 января 2008 г. включительно действовала норма, разрешающая включать в состав расходов стоимость оплаченных материалов только по мере их списания в производство.
Согласно текущей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания материальных расходов на приобретение сырья и материалов достаточно принять их к учету и оплатить. Таким образом, для учета расходов на приобретение материалов в соответствии с действующим на текущий момент законодательством нет необходимости устанавливать флажок "Передача материалов в производство".
Расходы на приобретение товаровДля расходов на приобретение товаров обязательными условиями являются оприходование товаров (событие "Поступление товаров"), оплата товаров (событие "Оплата товаров поставщику") и реализация товаров (событие "Реализация товаров").
В перечне условий признания расходов на приобретение товаров указано еще одно событие: "Получение дохода (оплаты от покупателя)". До 2010 года позиция Минфина России состояла в том, что для признания расходов на приобретение товаров реализованными можно считать только те товары, которые оплачены покупателями. Однако с этим не согласился Президиум ВАС РФ (решение Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10), что побудило Минфин России (письмо от 29.10.2010 № 03-11-09/95) изменить свою позицию относительно момента реализации товаров. Таким образом, начиная с 2011 года при настройке порядка признания расходов налогоплательщик может не устанавливать флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)", не опасаясь за налоговые последствия.
Входящий НДСДля сумм входящего НДС обязательными условиями признания в расходах является предъявление суммы налога поставщиком (событие "НДС предъявлен поставщиком") и уплата налога (событие "НДС уплачен поставщику").
В перечне событий указано дополнительное условие: для признания НДС в расходах должны быть "Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услуг)", к которым они относятся. Ввиду неоднозначности положения каждый налогоплательщик должен самостоятельно принять решение по этому вопросу и либо оставить (значение по умолчанию) либо снять флажок "Приняты расходы по товарам (работам, услугам)".
Дополнительные расходы, включаемые в себестоимостьДля дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие "Поступление дополнительных расходов") и оплата (событие "Оплата поставщику"). Еще одно условие – "Списание запасов" (к которым относятся дополнительные расходы) является вариативным. Его необходимо синхронизировать с аналогичным условием признания расходов по запасам.
Таможенные платежиДля признания таможенных платежей расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, предусмотрено три условия.
Первые два условия "Ввоз товаров оформлен" и "Таможенные платежи уплачены" являются обязательными. Для этих условий изменение настройки не предусмотрено.
Третье условие "Товары списаны" является вариативным. Программа следующим образом отрабатывает это условие. Если флажок "Товары списаны" не установлен, то таможенные платежи учитываются в расходах полностью (в регистр "Книга учета доходов доходов и расходов (раздел I)" вносятся записи о расходах, уменьшающих полученные доходы) при проведении документа "ГТД по импорту". Если флажок "Товары списаны" установлен, то включение таможенных платежей в расходы, на которые уменьшаются доходы текущего периода, производится регламентной операцией закрытия месяца "Списание таможенных платежей для УСН". Сумма принимаемых расходов в этом случае определяется пропорционально стоимости реализованных товаров, при ввозе которых таможенные платежи уплачены. Если налогоплательщик хочет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов, то в настойках порядка признания расходов нужно установить флажок "Товары списаны" (значение по умолчанию).
Режим налоговых каникулЗаконами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Указанные лица вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ не уплачивается.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
При использовании права на налоговые каникулы следует учитывать, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
- ограничения средней численности работников;
- ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.
В случае нарушения установленных ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, установленным для "обычных" налогоплательщиков.
Если пользователь - индивидуальный предприниматель имеет право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и решил этим правом воспользоваться, то в настройках налогов и отчетов в разделе "УСН" нужно установить флажок "Налоговые каникулы" (рис. 9).
Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С .
Ждем Вашего звонка!
Закон о бухгалтерском учете подразумевает, что учетная политика применяется в организациях последовательно год за годом. Это означает, что формироваться политика должна при создании организации. Ежегодное ее создание или утверждение новой идет в противоречие закону о бухучете. Корректировка политики производиться должна только при необходимости и в случаях, оговоренных в законе. К таким случаям относят:
- Изменения в законодательстве РФ, стандартов, нормативных актов, которые регулируют бухучет;
- Разработку или выбор способ ведения бухучета, позволяющий представлять более достоверную информацию бухгалтерской отчетности.
- Изменение условий деятельности организации, включая реорганизацию.
Важно! Любые изменения, вносимые в учетную политику, должны оформляться распоряжением (приказом) руководителя.
Учетная политика в 1с 8.3 — настройка на примереВ политике на 2018 нужно зафиксировать, то организация будет вычетом пользоваться, а сами правила, содержащие порядок расчета вычета прописывать не нужно. Такие правила устанавливают региональные власти и их можно будет изменить в течение 3-х лет, если регион не предусмотрит иной срок.Что дополнить в учетную политику на 2018 год Основное изменение – это то, что в 2017 году были внесены изменения в закон о бухучете.
В связи с этими изменениями действующие 24 ПБУ теперь приравнены к федеральным стандартам ведения бухучета. Однако многие ПБУ к 2019 году будут заменены на новые документы.
Так, в настоящее время в разработке находятся уже 14 новых стандартов. Некоторые из ПБУ будут только обновлены, например, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и ПБУ 2/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
Учетная политика 2018Какие изменения прописать в учетной политике-2018? Кто должен составлять учетную политику и когда? Что такое учетная политика? Учетная политика определяет правила учета в организации. Это совокупность способов учета, которые организация для себя выбрала.
Из тех, конечно, которые доступны по закону. В п. 2 ст. 8 закона о бухгалтерском учете установлено, что экономический субъект формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством РФ о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. Если какая-то особенность, способ учета в законе не прописаны, организация самостоятельно его разрабатывает и закрепляет в учетной политике.
Нужно составлять учетную политику для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Если организация не обязана вести бухучет, то и УП для целей такого учета можно не делать.
Налоговую УП составляют и предприниматели.
Внимание
В этом случае организации не грозит штраф, так как за неправильное составление учетной политики или нарушение ее положений штрафы не предусмотрены. Важно! Программа, в которой организация ведет учетную политику должна обновляться вместе с учетной политикой и в соответствии с ней.
Учетная политика на 2018 год для малых предприятий Обязанность по ведению бухучета есть у каждой организации, включая и малые предприятия. Однако некоторые операции отражать можно различными способами.
Выбрать какой способ наиболее подходит организации можно самостоятельно. Закрепить его нужно в учетной политике. Соответственно, этот документ также будет нужен.
Кроме того, для малых предприятий существует возможность вести упрощенный бухучет, но чтобы его применять – нужно зафиксировать это в учетной политике (Читайте также статью ⇒ Учетная политика ЕНВД: совмещение с ОСНО, УСН, ИП). Учетная политика организации – образец 2018
Важно! Штраф за то, что в организации нет учетной политики составляет 200 рублей. Однако налоговые органы могут пересчитать расходы самостоятельно, так как утвержденного способа их учета нет.
Важно
А это приведет к доначислению налога. Учетная политика на 2018 год для ОСНО Некоторые компании ежегодно пользуются шаблонными образцами учетной политики, не адаптируя их под изменившийся закон или условия работы. Разрабатывать или корректировать учетную политику на 2018 год нужно с учетом ПБУ 1/2008.
Разберем основные изменения, которые стоит прописать:
- Способ учета. В политике прописывают способы учета операций, которые проводятся организацией.
Руководствуются при этом федеральными стандартами, а если в них способ не установлен, то способ нужно разработать исходя из правил, прописанных в стандартах.
- Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.
НДФЛ Стандартные вычеты применяются:
- Нарастающим итогом в течение налогового периода, т.е. стандартный налоговый вычет предоставляется сотруднику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода равномерно.
- В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом.
Страховые взносы Тарифы страховых взносов для всех организаций установленные, кроме организаций, указанных в ст. 57 № 212-ФЗ. Для них возможен пониженный тариф страховых взносов.
Ставка взноса от несчастных случаев также уточняется в законе № 179-ФЗ.
Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения учетной политики на примере юридического лица: ООО «Конфетпроп» с общей системой налогообложения. «Применяется с» – в этом поле ставим дату начала действия учетной политики. Способ оценки МПЗ Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки. По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.
Прежде, чем приступить к полноценной работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо настроить учетную политику организации, бухгалтерию которой вы будете вести. В том случае, когда программе ведется учет сразу нескольких организаций, она должна быть настроена для каждой.
Для начала разберемся где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти учетную политику. В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика». Он находится в подразделе «Настройки». Содержание
- 1 Пошаговое заполнение учетной политики
- 2 Настройка учета налогов в 1С
- 2.1 Система налогообложения
- 2.2 Налог на прибыль
- 2.3 УСН
- 2.4 НДС
- 2.5 Налог на имущество
- 2.6 НДФЛ
- 2.7 Страховые взносы
- 2.8 Прочие настройки
Пошаговое заполнение учетной политики Перед нами открылась основная форма настроек. Рассмотрим пошагово заполнение всех пунктов.
Ежеквартально ¬– данный порядок используется, если ваша организация относится к бюджетным, автономным, иностранным, некоммерческим и другим из п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежемесячно по расчетной прибыли – при данном порядке равномерный платеж определяется из предполагаемой прибыли, размер которой исчисляется по итогам предыдущего квартала.
Учитываются суммы платежа, уплаченные ранее, но без нарастающего итога. Ежемесячно по фактической прибыли – при выборе данного порядка могут быть неравномерные авансовые платежи, так как они исчисляются с учетом ранее уплаченных, с нарастающим итогом.НДС В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а так же осовобождение от уплаты налога.
Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е.
Учетная политика на 2018 год 1с 8 3 хватает ли для налоговойСпособы применения изменений учетной политики Различают несколько способов применения изменений учетной политики:
- Перспективный. При таком способе измененная политика применяется к тем фактам хозяйственной деятельности, которые возникают после даты изменения политики;
- Ретроспективный. Такой способ подразумевает корректировку сравнительных показателей отчетности за предыдущий год или годы.
Применение ретроспективного способа возможно не всегда. Например, в том случае если оценка последствий от данного способа в денежном выражении невозможна из-за отсутствия нужной информации по предыдущим периодам. Не может быть применен данный способ и в том случае если оценка последствий в денежном выражении невозможна, так как необходимые оценочные значения недоступны.
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2017.Татьяна Кочеткова, системный инженер отдела интенсивного роста ГК «ГЭНДАЛЬФ». Некорректно настроенная учетная политика может стать причиной ошибок при работе с документами и отчетами. Выбор параметров учетной политики зависит только от вас. Со своей стороны мы предлагаем краткое пояснение для понимания настроек учетной политики в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
Заполнение правил бухучета в «1С» Работа с программой «1С» начинается с заполнения первичной информации об организации («Главное» – «Настройки» – «Организации»). После того, как данные заполнены, можно переходить к следующему шагу – заполнению учетной политики («Главное» – «Настройки» – «Учетная политика»).
В данном разделе закрепляются правила ведения бухгалтерского учета.
Документа с утвержденным подобным названием в настоящее время нет, но под федеральным стандартом в настоящее время признается ПБУ 1/2008, то есть руководствоваться при выборе способа учета нужно данным положением. Если в ПБУ для организации способ не предусмотрен, то обратиться следует к МСФО, а затем федеральным и отраслевым стандартам. В последнюю очередь обратиться можно к рекомендациям. Если организации использовали в своей учетной политике рекомендации отраслевых министерств, то в 2018 году следует проверить не будут ли применяемые рекомендации противоречить способам учета по федеральным стандартам или МСФО;
- Новый инвестиционный вычет. Компании с началом 2018 года могут пользоваться новым инвестиционным вычетом. С помощью такого вычета можно уменьшить на расходы по приобретению и модернизации ОС налог на прибыль.
Добрый день, или ночь.
Продолжаем разбирать первичные настройки учета в программе . Мы внесли реквизиты предприятия, настроили .
Сегодня разберем тему: Учетная политика организации.
Запускаем программу 1С:Бухгалтерия предприятия 8.2.
Кликаем левой кнопкой мышки на соответствующее меню - Учетная политика организации .
Общие сведения.
Выбираем свою систему налогообложения для организации, отмечаем вид деятельности. При наличии розничной торговли, отмеченной соответствующим пунктом в настройке параметров учета, будет возможность отметить и данный вид деятельности, попадающий под действие ЕНВД.
Основные средства и нематериальные активы.
Способ начисления амортизации – линейный, далее подтверждаем ставку налога на имущество, в открывшемся окне, пунктом – Добавить . Выбираем и сохраняем.
Расчеты с контрагентами.
Я отметил оба пункта, выбирать статью дохода и расхода не надо, программа имеет свой алгоритм действий, разнесет средства на соответствующий субсчет (субконто).
Запасы.
Оставляем по средней стоимости, но есть возможность оценки запасов по ФИФО, в зависимости от даты приобретения и выбранного варианта списания.
Производство.
Я выбираю метод распределения расходов основного и вспомогательного производства по выручке, это даст мне возможность поддерживать стабильный процент себестоимости в реализованной продукции в бухгалтерском учете и налоговом учете.
Для услуг собственного использую распределение расходов по плановым ценам и объему выпуска. Это даст мне возможность планировать внутреннее производство, поддерживать бухучет услуг для собственных подразделений. Даст представление о затратности прибыльности отдельных подразделений. Если таковых нет, можете отметить любой легко читаемый пункт.
Если надо поменять с определенного времени порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, то добавляете необходимый пункт, вызвав окно добавления и редактирования методов распределения расходов большой кнопкой с надписью
Налог на прибыль.
Кнопку пока не трогаем, идем далее.
– Добавить . Стандартный налог на прибыль 2% федеральный и 18% местный в бюджет субъекта. При льготном налогообложении указать свой процент ставки налога на прибыль.
Выпуск продукции, услуг.
Способ учета выпуска продукции я предпочел без создания счета 40. чтобы не париться с плановой себестоимостью и отклонениями по стоимости. Головная боль, используем прямое списание себестоимости. Второй пункт оставляем на автоматическом определении детализации. Отдаем эту головную боль программе 1С Предприятие 8.2.
Незавершенное производство.
Отвергаем инвентаризацию НЗП и акт, лишние действия в бухгалтерии. Пусть все считается «незавершенкой», затем распределится автоматически, как мы установили в настройках выше, исходя из выручки.
НДС.
Все зависит от особенностей предприятия: общая система с НДС, без НДС, когда пишется заявление при малых оборотах на освобождения от НДС, или упрощенный расчет.
Дополнительно мною отмечен пункт выписки счета-фактуры в рублях, при расчетах в валюте. Регистрация счетов-фактур при авансе под литером «А», нами прописана в настройках параметров учета.
Налог на доходы физических лиц.
Все здесь понятно, стандартные вычеты применяются к доходу, исчисленному нарастающим итогом с начала года.
Страховые взносы.
Представленный перечень предприятий дает возможность выбрать вид страхового тарифа по страховым взносам в зависимости от принадлежности предприятия. В нашем случае основная система налогообложения, полный 30% страховой тариф взносов на фонд заработной платы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.
После заполнения всех пунктов, жмем на кнопку ОК в правом нижнем углу окна настроек Учетной политики организации в программе
Я вас поздравляю. Мы сегодня настроили положения учетной политики организации.
Начало работы. Настройка учетной политики в 1С Бухгалтерии 8.3
Перед началом работы в программе необходимо настроить учетную политику организации. Речь идет о таких настройках 1c 8.3 и 8.2, как например: на каком режиме налогообложения находится предприятие, как разносить затраты, как учитывать себестоимость, методы начисления амортизации и прочее.
Сразу встает вопрос - где найти в 1С 8.3 учетную политику? Ссылка на неё есть в справочнике «Организации» в разделе «Перейти»:
Окно настроек заполнения учетной политики состоит из нескольких закладок и двух кнопок с выбором режима налогообложения. Рассмотрим все закладки по очереди, связанные с общим режимом.
Налог на прибыльПервая закладка для заполнения – Налог на прибыль.
Первый элемент на данной закладке – это флажок, где нужно указать, применяется ли учет по требованиям ПБУ 18.02. Это нужно, чтобы считался налог на прибыль.
Далее следует метод начисления амортизации. По нематериальным активам, сооружениям и зданиям всегда применяется линейный способ начисления, не зависимо, какой был выбран. В остальных случаях можно применить нелинейный способ.
В поле «Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки» ничего указывать не надо, так как на момент написания статьи это поле не доступно для редактирования, хотя в подсказке написано, что с 2015 организация вправе сама решать, как списывать себестоимость спецодежды и спецоснастки.
Список прямых расходов и как их учитывать нужно заполнить либо вручную, либо согласиться с предложением системы заполнить этот список автоматически. Это необходимо, когда организация ведет производственную деятельность и хочет относить на себестоимость продукции прямые расходы. При автоматическом заполнении желательно еще заполнить колонки «Подразделение» и «Статья затрат».
Номенклатурные группы заполняются для последующей аналитики доходов от продаж товаров и услуг, а так же они показываются в декларации по прибыли. По умолчанию там уже имеется запись «Основная номенклатурная группа».
Переходим на следующую закладку.
НДСЗдесь находятся настройки учета НДС в 1С Бухгалтерии.
Тут в основном флажки, по порядку:
Также нужно выбрать, как будут формироваться счета-фактуры на аванс.
ЕНВДЕсли организация является плательщиком ЕНВД, устанавливаем соответствующий флажок и выбираем базу распределения расходов.
На этой закладке нужно выбрать только способ оценки материально-производственных запасов.
Здесь нужно указать виды деятельности, по которым затраты учитывают на 20 счете. Так же нужно указать способ включения в себестоимость косвенных затрат и указать дополнительные настройки (при необходимости).
На этой закладке указывается, будут ли формироваться резервы в бухгалтерском или налоговом учете, либо в обоих сразу.
По материалам: programmist1s.ru
