Беспроцентный заем между юридическими лицами - явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.
Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?
Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.
При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.
Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями
Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств. Примеры: не в пользу налогоплательщика постановление АС Северо-Западного округа от 01.07.2015 № Ф07-3688/15, положительное решение в постановлении ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3.
Могут ли доначислить доход заимодавцу, рассчитав его из рыночной ставки по займам? Для независимых лиц НК РФ не содержит норм, обязывающих начислять абстрактный доход по беспроцентным займам между юридическими лицами, поэтому проблем у дающего заем быть не должно (письмо Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-03-06/2/120).
Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846. Налоговые органы с этим подходом не спорят (письмо УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 № 16-15/112957@). А вот беспроцентный заем между юридическим и физическим лицом, в том числе ИП, имеет свои налоговые нюансы в рамках начисления НДФЛ с материальной выгоды.
Беспроцентный заем между юрлицом и физическим лицом
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ . Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Налоговые последствия беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами
Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.
Критерии взаимозависимости ищите .
Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.
Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.
Налоговые последствия беспроцентных займов при контролируемой сделке
Если выданный беспроцентный заем относится к контролируемой сделке, например, одна из сторон не является резидентом РФ, то в действие вступает ст. 269 НК РФ. При расчете налога на прибыль заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Чтобы рассчитать величину процентов, необходимо учесть требования п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ. Фактический процент (ФП) по займу нужно сравнить с установленным интервалом (см. табл. ниже).
|
Вид займа |
Интервал |
|
В рублях (место регистрации, жительства, налогового резидентства сторон — РФ) |
МИН = 0%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016) |
|
Прочие займы в рублях |
МИН = 75%, МАКС = 180% ставки рефинансирования ЦБ РФ (для 2015 года), МИН = 75% до МАКС = 125% ключевой ставки ЦБ РФ (начиная с 01.01.2016) |
|
В евро (в китайских юанях, в фунтах стерлингов) |
МИН = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 4%, МАКС = EURIBOR (SHIBOR, ЛИБОР) + 7% |
|
В швейцарских франках или японских йенах |
МИН = ЛИБОР + 2%, МАКС = ЛИБОР + 5% |
|
В прочей валюте |
МИН = ЛИБОР (в долларах) + 4%, МАКС = ЛИБОР (в долларах) + 7% |
Займодавец может признать фактический доход по займу, если ФП>МИН. Заимополучатель может признать фактический расход по займу, если ФП<МАКС. Для беспроцентного займа ФП равен 0, поэтому налогооблагаемый доход считаем по минимальной ставке интервала (МИН), расход по полученному беспроцентному займу так и будет равен 0.
Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам
Проводки по беспроцентному займу зависят от второй стороны сделки. Сотрудник получил беспроцентный заем - бухгалтерские проводки делаются с использованием счета 73. Если это стороннее физическое лицо, то счет 76. Если совершена сделка по беспроцентному займу между юрлицами, то также применяется счет 76. В проводках по выданному беспроцентному займу другой организации счет 58 использоваться не может, так как заем со ставкой 0 не является финансовым вложением. В таблице ниже перечислены возможные варианты бухгалтерского оформления операций по беспроцентному займу между юридическими лицами, а также с физическими лицами.
|
Описание |
||
|
Учет у заимодавца |
||
|
Выдан беспроцентный заем |
||
|
Погашена сумма займа |
||
|
Удержан НДФЛ с материальной выгоды работника |
68 субсчет «НДФЛ» |
|
|
Начислено ПНО, если сделка признается контролируемой |
68 субсчет «Налог на прибыль» |
|
|
Учет у заемщика |
||
|
Получен беспроцентный заем |
||
|
Погашена сумма займа |
||
Итоги
Беспроцентный заем между юридическими лицами или между гражданином и организацией полностью правомерен. Если сторонами такого договора являются независимые лица или любые российские лица, то дополнительного налогового бремени они не понесут. Налоговые риски при такой сделке возникают, если она признается контролируемой. Тогда заимодавец должен доначислить налогооблагаемый доход, исходя из требований НК РФ.
на практике является достаточно распространенным явлением, т. к. многие компании оказывают в таком виде помощь своим сотрудникам. В статье обсудим, каких последствий в 2016 г. можно ожидать от подобного сотрудничества, и выясним, как правильно оформляется такой заем.
Выдача займа сотруднику организации (работнику предприятия)
Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами осуществляются в соответствии с общими положениями Гражданского кодекса о договоре займа. Если говорить конкретнее, то их выдача регламентируется гл. 42 ГК РФ. Согласно ее положениям, юридическое лицо вправе заключать договоры займа с физическим лицом, в т. ч. являющимся работником предприятия. При этом, говоря о беспроцентном займе, нужно помнить, что в случае заключения договора между физическим и юридическим лицами в нем прямо должно быть указано, что выданный заем является именно таким.
Выдача беспроцентного займа работнику осуществляетсяпо договору, форма которого оговаривается общими положениями, закрепленными ст. 808 Гражданского кодекса РФ. Подтверждением заключения сделки служит передача денежных средств (вещей) по оформленному в письменной виде договору займа сотрудником организации . В качестве подтверждения исполнения договорных условий может выступать расписка заемщика в получении им денежного займа (вещей).
Заем должен быть возвращен в срок, установленный в расписке/договоре и на оговоренных там условиях. В случае если заемщик не возвращает его своевременно, у займодавца возникает право начислить проценты за пользование чужими денежными средствами, а также требовать от заемщика досрочного возвращения полной суммы долга (если договором/распиской предусматривалась возможность погашения займа частями). При выдаче юридическое лицо вправе потребовать и обеспечения исполнения обязательства.
Способы обеспечения исполнения обязательств предусмотрены ст. 329 ГК РФ:
- залог;
- поручительство;
- удержание вещи, принадлежащей заемщику;
- независимая гарантия и др.
В случае если обеспечение утрачивается или его состояние ухудшается по причинам, не зависящим от займодавца, последний вправе требовать досрочного возврата заемной денежной суммы.
Не знаете свои права?
Беспроцентный займ от юридического лица сотруднику и налоговые последствия в 2016 году
С одной стороны, выдача займа физическому лицу от юридического лица в соответствии с налоговым законодательством, как правило, не влияет на вопросы, касающиеся налогообложения юр. лица. Дело в том, что денежные средства, передаваемые по договору беспроцентного займа:
- не отражаются в доходах и расходах предприятия;
- не облагаются налогом на добавленную стоимость;
- не признаются расходом при применении займодавцем упрощенной системы налогообложения.
С другой стороны, налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику предприятия возникают при исчислении налога на доходы физических лиц. Дело в том, что по нормам налогового законодательства предприятие-работодатель является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих сотрудников. Выдача же беспроцентного займа сотруднику имеет определенные нюансы. Так, НК (ст. 212) рассматривает экономию на процентах как материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 35% (ст. 224), если заемщик является налоговым резидентом РФ, и 30%, если он таковым не является.
При этом НК РФ предусмотрены и исключения. Например, от уплаты налога на доходы физ. лиц освобождается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на приобретение жилья или земельных участков под его строительство на территории РФ. В таких случаях о материальной выгоде речи не идет, если у заемщика присутствует право на предоставление ему налогового вычета по расходам, связанным с приобретением жилья. Размер вычета при этом значения не имеет.
О документальном оформлении займа, образец договора займа с сотрудником
| Скачать форму договора |
Для оформления выдачи займа сотруднику организации можно воспользоваться типовым договором, однако в некоторых случаях гораздо проще будет составить всем знакомую расписку. Главное, не забыть, что в ней должны быть отражены все существенные условия договора займа.
В соответствии с Гражданским кодексом, к таковым относятся:
- предмет договора (т. е. денежная сумма или вещь, которая передается заемщику);
- условия возврата займа (порядок и пр.).
Помимо этого расписка должна четко определять стороны договора (займодавца и заемщика) и содержать иные условия, которые стороны определили для себя (например, обеспечение исполнения обязательства, возможность досрочного расторжения договора и т. п.).
Если же вы предпочитаете заключать договор, типовой вы можете скачать на нашем сайте.
Физическое лицо выдало процентный заем (Заем-1) юридическому лицу (Компании). Сумма - 20 млн. рублей. Срок - 2 года. Начисление процентов по ставке 15% годовых производится на фактический остаток долга. Возврат Компанией физическому лицу основного долга производится несколькими траншами. Выплата Компанией физическому лицу начисленных процентов производится после полного возврата основного долга.
Вопрос 1 :
Является ли выдача Займа-1 предпринимательской деятельностью для физического лица? Если да, то является ли предпринимательской деятельностью возврат Компанией физическому лицу основного долга единым траншем и единовременная выплата начисленных процентов?
Ответ :
Как следует из п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ) , гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Однако в ГК РФ нет четких критериев того, как определить, что тот или иной вид деятельности физического лица носит систематический характер, и, как следствие приводит к обязанности регистрироваться в качестве ИП. Тем более, что законодательство не раскрывает понятие «систематический».
Таким образом, чтобы говорить о принадлежности полученных доходов к предпринимательской деятельности, нужно доказать сам факт наличия такой деятельности.
Как мы понимаем из описания ситуации, физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и выдача займа Компании имеет разовый характер.
При таких обстоятельствах, на наш взгляд, довольно сложно квалифицировать получение процентов по займу-1 как доход от предпринимательской деятельности, т.к. единичную операцию по предоставлению займа нельзя назвать систематической деятельностью.
В Письме Минфина РФ от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1454 указано следующее:
«О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами».
В п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» указано, что:
«отдельные случаи оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав административного правонарушения при условии, если объемы оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли».
Судебная практика свидетельствует, что арбитры исходят из фактических обстоятельств рассматриваемых дел и наличия неоспоримых доказательств ведения предпринимательской деятельности. Имеют место решения как в пользу физических лиц, так и в пользу налоговых органов.
Таким образом, по нашему мнению, выдача одного займа не может квалифицироваться как предпринимательская деятельность, и, соответственно, доход в виде полученных процентов не будет являться доходом от осуществления предпринимательской деятельности.
Нередко возникают ситуации, когда юридическому лицу, для эффективного управления своей финансово-экономической деятельностью, требуется привлечение определенных финансов со стороны.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Конечно, большое число финансовых структур предлагают различные кредиты для предприятий. Но не всегда такой способ решения финансовых трудностей достаточно целесообразен.
Как правильно оформить документально
Ст. 161 Кодекса регламентирует, что контракты и соглашения, сторонами которых является гражданин и организация, обязательно должны быть заключены письменно.
Несоблюдение вышеуказанного порядка повлечет за собой недействительность сделки и, соответственно, применение положений Параграфа 2 Главы 9 Подраздела 4 Кодекса.
Ст. 808 Кодекса также указывает, что помимо основного соглашения между гражданином и учреждением, может быть оформлена расписка или иная документация, которая свидетельствует об условиях и порядке возврата.
Налогообложение в 2018 году
- процентные;
- беспроцентные.
От того, какой вид кредита заключен между гражданином и предприятием, будет зависеть размер, сроки и порядок уплаты соответствующих налогов и сборов.
Налоги для юрлица:
А что же придется заплатить гражданину? В соответствии со ст. 212 НК РФ, проценты, которые получит гражданин, относятся к доходам в виде материальной выгоды.
Такие доходы подлежат налогообложению по НДФЛ. Соответственно, с суммы процентов гражданин обязан заплатить стандартный подоходный налог – 13 %.
Видео: Что будет с имуществом
Бухгалтерскый учет
План счетов бухучета регламентирует, на каких счетах должны отображаться операции с кредитами у юрлиц.
Порядок отражения операций зависит от вида займа. При краткосрочных (сроком до 1 года) нужно использовать счет 66, при долгосрочных – счет 67.
Приведем пример, какие проводки будут отражены, если физлицо вносит финансовые средства непосредственно в кассу организации:
Образец
В соглашении сторон обязательно должны содержаться следующие сведения:
- наименование предприятия или учреждения;
- ФИО гражданина;
- место заключения сделки;
- дата подписания;
- предмет займа;
- права и обязанности сторон;
- сроки исполнения обязательств;
- порядок начисления и уплаты процентов;
- особые условия;
- ответственность сторон в случае неисполнения условий соглашения;
- действия в случае форс-мажора;
- условия конфиденциальности;
- правила разрешения споров;
- заключительные положения;
- адреса и платежные реквизиты.
Скачать образец займа юридическому лицу от физического лица можно .
Обеспечение займа залогом на недвижимость юридического лица
Если сумма кредита достаточно велика, последний может потребовать обеспечить надлежащее исполнение обязательств залогом ликвидных активов, имеющихся на балансе учреждения.
Действующее законодательство не определяет условия об обязательности заключения отдельного соглашения о залоге. Соответствующие положения могут быть включены непосредственно в договор займа.
Предмет залога может быть:
- недвижимым имуществом;
- движимым.
Совет! В договоре должно быть указание на индивидуальные идентифицирующие признаки предмета (предметов) залога. В противном случае, залог может потерять свою обеспечивающую функцию.
Стороны вправе определить, у кого в распоряжении будет находиться залоговое имущество. Соответствующее условие устанавливается в договоре займа.
Обратите внимание! Если договор залога оформляется отдельным документом, то в основном договоре должна содержаться ссылка на соответствующий документ.
В контракт лучше включить условие об обеспечении сохранности залогового имущества и ответственность, наступающую в результате повреждения или полной гибели такого имущества. Обычно ответственность несет тот, у кого фактически находится предмет залога.
Скачать образец договора между гражданином и предприятием с условием о залоге можно .
Сделка у нотариуса
Нотариальное оформление сделки, по общему правилу, не требуется. Обратиться к нотариусу и засвидетельствовать факты – это право, а не обязанность сторон.
На практике сложилось так, что один из участников, будучи не полностью уверенным в своей юридической грамотности, побуждает другого участника к осуществлению нотариального заверения. Очевидно, что нотариальная форма дает больше гарантий законности и правомерности сделки.
В то же время, если предприятием в качестве обеспечения предоставляется недвижимое имущество, свидетельствование документа у нотариуса потребуется уже в обязательном порядке. Кроме этого, согласно ст. 339.1. Кодекса, залог должен пройти процедуру государственной регистрации в Росреестре.
Передачи
Договор о займе, независимо от факта, какие лица выступают сторонами сделки, приобретает свою юридическую силу не с даты подписания, а с момента передачи денежных средств от займодателя к заемщику.
Способ передачи денег нужно отразить в соглашении.
Существуют два основных способа:
- внесение наличных через кассу юрлица;
- зачисление на расчетный счет организации.
Через кассу
Гражданин может передать деньги компании наиболее простым образом – внеся деньги через кассу.
Такой возможностью обычно пользуются, если сумма кредита небольшая. Существует ограничение на максимальную сумму расчетов наличными через кассу – 100 тыс. рублей по одному отдельно взятому обязательству.
Если фирма или компания нарушит закон, ответственность наступит по ст. 15.1. КоАП. Денежный штраф составляет от 40 до 50 тысяч руб.
Документальным подтверждением операции получения средств через кассу выступает ПКО – приходный кассовый ордер. Данный документ составляется в двух экземплярах, один из которых выдается займодателю, а второй хранится в бухгалтерии организации.
На счет
Перевод на расчетный счет – самый удобный способ передачи денег, поскольку ограничений по максимальной сумме нет. Организация может принять абсолютно любую сумму.
И для займодателя этот способ неоспоримо привлекателен – ведь перевод можно осуществить не только в офисе любого банка, но и онлайн – через личный кабинет на сайте. К примеру, через Сбербанк Онлайн можно перевести деньги по любым реквизитам всего лишь за пару кликов.
Если деньги отправляются через офис банка, сотрудник заполняет платежное поручение, которое и будет являться основанием для приема и зачисления средств.
При онлайн-переводе банк выдает чек-ордер или квитанцию, которую, при наличии принтера, можно распечатать и предъявить как доказательство в случае непроведения платежа.
Целевой заем от физического лица юридическому лицу
Ст. 814 Кодекса регламентирует, что такое целевой кредит, а также порядок его предоставления.
Согласно ч. 1 настоящей статьи, целевой – это кредит, который предоставляется займодателем на определенные цели заемщику. При этом целевое использование средств обязательно.
В случае целевого кредита, законом накладывается обязанность на заемщика по обеспечению возможности займодателем осуществлять контроль за целевым использованием средств.
Если предприятие не исполняет положения закона или договора, гражданин приобретает права:
- истребовать досрочного возврата суммы кредита;
- истребовать уплаты процентов за срок фактического использования средств.
Норма является диспозитивной, то есть контрактом сторон могут быть установлены иные положения.
Возврат денег
Порядок возврата денежных средств регламентируется ст. 810 Кодекса. Согласно положениям данной статьи, порядок и условия возврата устанавливаются соглашением сторон.
Если же в соглашении нет сведений о сроке возврата, то заемщик обязан вернуть займодателю деньги и начисленные проценты в течение 30 дней с момента предъявления соответствующего распоряжения.
В результате ведения хозяйственной и предпринимательской деятельности часто возникает потребность в дополнительном финансировании.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Если спонсорской поддержки у юридического лица нет, ему приходится обращаться к кредиторам.
Банковские организации — не всегда лучший вариант. Поэтому для многих выходом становится изучение основных вопросов займа юридическому лицу от физического лица в 2019 году.
Общие аспекты
Получение займа от физического лица — обычная практика в работе предприятий. Однако при этом не все юридические лица знают об особенностях данного процесса.
Поэтому в результате получают проблемы с законностью операций . Наибольшие трудности возникают в плане отражения факта данного займа в бухгалтерской документации и оформлению сопутствующих бумаг.
Действующая нормативная база
Наибольшее количество данных о взаимоотношениях между юридическим и физическим лицом в плане кредитования содержится в .
| Название сторон | Юридическое лицо указывает название компании, должность уполномоченного представителя, его ФИО. Физическое лицо дает свои ФИО, данные из паспорта, номер налоговой карточки, выданной при регистрации налогоплательщика |
| Предмет соглашения | Указать размер сумм, валюту предоставления кредита |
| Условия кредитования | Если кредит беспроцентный, это следует обязательно указать, иначе проценты будут начисляться в соответствии со ставкой ЦБ РФ . Здесь же указывают и способ предоставления кредита — посредством перевода на счет или через кассу |
| Срок | Обязательным для процентного кредита является указание периода кредитования. При этом, если не указать данный показатель, такой договор может быть защитан как помощь без необходимости возврата |
| Права и обязанности | Рекомендуется внести ясность по поводу раньше срока |
| Ответственность | Здесь размещают сведения о возможных штрафах и пенях в случае нарушения условий договора. При этом стоит указывать точные размеры сумм |
| Форс-мажорные ситуации | Такие случаи также стоит внести в договор и обсудить возможные отсрочки платежей, условия и перезаключения договора |
Перечень документов
Для заключения договора следует запастись определенным набором документов. Он хоть и меньше, чем в случае с банковским кредитованием, но все же должен присутствовать.
Среди основных документов заимодавец предоставляет удостоверение личности. Этим он подтверждает свое участие в сделке и вносит в договор свои данные.
Что касается заемщика, то к нему выдвигается больше требований:
- Документ о регистрации юридического лица.
- Паспорт представителя (директора) компании.
- Бухгалтерская отчетность — для проверки заимодавцем финансового состояния предприятия.
Тип кредита
В плане кредитования можно выбрать разные виды займа — с процентными ставками или без них. В каждом из случаев будут свои особенности оформления документации.
Беспроцентный
Такой вид кредита может выдавать, например, . Сама процедура оформления кредита не отличается.
Но стоит помнить, что в таком случае не всегда рентабельно составлять бумажный договор.
Но есть ограничения по предоставлению займа физическим лицом юридическому — при займе суммы больше 10 МРОТ, следует составлять письменный договор.
Процентный
При процедура составления договора будет стандартной. При этом никаких ограничений по размеру процентных ставок нет.
Налоговые последствия для сторон
Стоит отметить, что в законодательстве Российской Федерации нет четкого разграничения понятия операции займа. Это может быть как предоставление финансовой услуги, так и инвестиция в производство.
В случае с безвозмездным займом руководствуются и . Они говорят о том, что если такая операция имеет место быть, то компания получает внереализационный доход.
Тогда он должен облагаться налогом по рыночной цене или ставке ЦБ. Если же происходит операция инвестирования, то согласно этому же кодексу, статьи 39, налогообложению такие средства не подлежат.
Поэтому такие доходы подлежат учету в соответствии с базой НДФЛ. В связи с тем, что в обратной ситуации физическое лицо получает доход, то юридическое лицо становится налоговым агентом и обязано уплатить налог в бюджет.
Последовательность передачи денег
Для того, чтобы получить финансовые средства, необходимо изначально составить и подписать кредитный договор. После можно выбрать удобный способ перевода денег.
Наличными через кассу
При передаче кредитных средств через кассу предприятия используются деньги. При этом следует оформить кассовый ордер и поставить необходимую сумму на приход.
На расчетный счет
Согласно действующему законодательству, предприятие, после принятия заемных средств на баланс, обязано передать их в банк. Поскольку существует лимит для кассового хранения денег.
