Налоговый вычет для пенсионеров. Налоговый вычет для пенсионеров Нужно указывать пенсию в декларации

Зачастую заполняют 3-НДФЛ не только работающие граждане, но и пенсионеры, которые несут затраты на покупку недвижимости, лечение и обучение своих родных, а порой и сами продают дома и квартиры.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Пенсионеры совершают сделки с недвижимыми объектами, тратят средства на лечение, а зачастую имеют право и на стандартные налоговые льготы.

Во всех трех случаях в налоговые органы пенсионерам придется представить заполненную декларацию 3-НДФЛ ().

Учитывая, что граждане, вышедшие на пенсию, представляют собой особую категорию граждан, существует ряд условий представления данного документа.

Пенсионеры как категория граждан

Несмотря на прекращение трудовой деятельности, пенсионеры являются гражданами страны, которые вправе рассчитывать на те же права и свободы, которые касаются работающих граждан.

В то же время следует установить некоторые специфические особенности пожилых людей, как категории граждан ():

• Основным доходом для большинства пенсионеров выступают пенсионные выплаты от государства.
• С указанного выше источника дохода граждане не выплачивают налогов в казну, что ставит под сомнение их право рассчитывать на налоговый вычет по .
• Несут затраты на лечение, а зачастую и на обучение своих детей и внуков, продают и покупают недвижимость.

В довершение столь противоречивой картины важно отметить, что всех пенсионеров целесообразно разделить на осуществляющих полноценную трудовую деятельность граждан и неработающих лиц.

Именно число работающих пенсионеров постоянно пополняется по той причине, что пенсии порой не хватает для покрытия текущих расходов. Многие пенсионеры имеют и иные источники дохода.

Например, сдают в аренду недвижимость, приобретают ценные бумаги и получают по ним проценты или дивиденды, размещают средства в срочные вклады коммерческих банков. Так, получая дополнительные доходы, пожилым гражданам приходится заполнять .

Необходимые условия

Заполнять 3-НДФЛ в обязательном порядке придется пенсионерам, получившим в отчетном периоде какие-либо дополнительные притоки денежных средств кроме пенсии.

Если пенсионер занимается официальной трудовой деятельностью, то происходит это в общем порядке, для неработающих же пенсионеров законодательством предписываются следующие условия:

1. Пенсионер должен иметь статус налогового резидента РФ, то есть проживать без выезда за пределы страны не менее 183 дней в том периоде, когда возникло право на вычет.
2. Лицо должно получить какой-либо дополнительный доход в виде выручки от , гаража, дачи, или дивидендов.
3. До мая следующего года в ИФНС по месту жительства должна быть представлена 3-НДФЛ с указанием дополнительных доходов и тех направлений расходов, которые дают право на получение налогового вычета.

Если все условия выполнены, то пенсионеры могут рассчитывать на получение льгот такого рода, как (ст. 218-221 НК РФ):

• на обучение и лечение;
• возврат налога при продаже недвижимости, которой пожилые граждане владели более 3-х лет по ;
• вычетами, которые распространяются на сделки по приобретению жилья или земельного надела для ИЖС.

Наиболее удобные способы

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно, взяв специальный бланк в ближайшем отделении ИФНС. Заполняется документ от руки, причем только те его страницы, которые содержат необходимую информацию.

Отнести в налоговые органы документы можно лично или отправить их заказным письмом. Существует возможность оформления указанного документа и через сайт ФНС .

Этот более простой способ могут использовать пенсионеры, хорошо знакомые с интернетом. В этом случае им придется лишь заполнить поля онлайн-формы.

Не следует забывать и о «правиле трех лет», то есть можно будет заполнить 3-НДФЛ в отношении трех последних лет их работы, если после выхода на пенсию гражданин не работает и не получает дополнительных доходов.

Тем не менее, здесь важно учитывать два обстоятельства:

1. Если в течение этого периода пожилые граждане выплачивали подоходный налог по ставке 13% в казну, то они могут смело рассчитывать на возврат средств.
2. Если лицо не сразу обратилось в налоговые органы после выхода на пенсию, то с каждым годом период переноса сокращается на один год.

В итоге пенсионерам, которые уже 3 года на пенсии 3-НДФЛ потребуется заполнять только по факту получения дополнительных доходов.

Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров

Как уже было упомянуто выше пожилые люди, вышедшие на пенсию, столкнуться с необходимостью оформления декларации 3-НДФЛ в двух случаях:

• при получении права на ;
• в ходе декларирования дополнительных доходов.

В каждом из случаев существуют свои нюансы оформления бумаг, которые следует учесть при подаче документов в ИФНС.

При покупке квартиры

Приобретение жилья предусматривает возможность получения гражданами вычета из НДФЛ в размере 13%. При этом возврат производиться именно в том году, в котором была приобретена недвижимость (ст. 220 НК РФ).

Пенсионеры могут готовить 3-НДФЛ при наличии одного следующих обстоятельств:

1. Если приобрели квартиру именно в тот год, когда в их бюджет поступали дополнительные притоки (от продажи имущества, сдачи его в аренду, доходов от ценных бумаг), которые облагались подоходным налогом по ставке 13%.
2. Если жилье было куплено в течение трех лет после выхода лица на пенсию, тогда возврат налога будет обращен в отношении последних лет работы гражданина.

Если хотя бы одно из условий соблюдается, то пенсионер может начать заполнять 3-НДФЛ, прописав в нем размер полученного дохода и понесенных на приобретение квартиры затрат.

К документу следует приложить справки, подтверждающие притоки денежных средств и контракт о покупке квартиры.

При продаже недвижимости

При продаже недвижимости любой гражданин РФ, в том числе и пенсионер, обязан будет заплатить соответствующий налог.

Однако существует ряд способов, которые позволяют получить законные вычеты неработающим гражданам, в том числе:

• если пенсионер продал в текущем году дом, квартиру или участок, и выплачивал в казну НДФЛ, то он имеет право рассчитывать на вычет до 1 000 000 рублей.

Пример. Если пожилой собственник продал квартиру за 2,3 миллиона, то по сути ему придется заплатить в казну 13% от этой суммы или 299 тысяч.

Однако право на налоговый вычет уменьшает эту сумму на 1 000 000*13% = 130 000. Подлежащая уплате сумма налога составляет 169 тысяч рублей.

• если гражданин, находящийся на пенсии, продал участок садового кооператива, гараж, автомобиль или другое имущество, то полагающийся ему вычет составит 250 000 рублей.

Пример. При реализации автомобиля, цена которого составляет 480 000 рублей, пенсионер обязан будет заплатить в казну 62 400 рублей.

Однако принимая во внимание налоговый вычет, который составит 250 000*13% = 32 500 рублей, то сумма подлежащая уплате составит всего 31 700.

В итоге, заполнение справки 3-НДФЛ для пенсионера по факту реализации им недвижимости позволяет не только установить сумму налога, но и определить, на какой именно имущественный вычет он может рассчитывать.

Для работающих пенсионеров

Если пенсионер осуществляет полноценную трудовую деятельность, то в отношении него действует два правила:

1. В случае, когда его деятельность носит официальный, то налог на доход на него начисляют в бухгалтерии работодателя и составляют по нему .
2. Если пожилой человек не имеет официального , зарплату за свою работу получает, он самостоятельно заполняет справку 3-НДФЛ.

Таким образом, в первом случае, данный документ оформляется только при возврате налога, во втором – также и по факту получения официального дохода.

В остальном – на работающих пенсионеров распространяются все имущественные, социальные и (ст.218-221 НК РФ).

Пошаговая инструкция

Заполнить налоговую декларацию на бланке 3-НДФЛ пенсионер может и самостоятельно.

Бланк этого документа он может получить в ИФНС по месту жительства, а затем совершить следующие действия:

Страница	Содержание
На первой странице документа	Печатными буквами аккуратно вписать свои личные и контактные данные
На 4-й странице (лист А)	Установите источники доходов пенсионера на территории РФ и их размер
На 8-й странице (лист Д1)	Указать размер имущественных налоговых вычетов, касающихся приобретения или постройки недвижимых объектов
На 9-й странице (лист Д2)	Прописать размер возвращаемого налога по факту продажи имущества
На 10-й странице (лист Е1)	Определить суммы социальных и стандартных вычетов
На 12-й странице (лист Ж)	Вписать размер профессиональных вычетов
На страницах 13-19	Определяются доходы от инвестиционной деятельности, включая вложения в ценные бумаги и ПИФы, которые подлежат обложению подоходным налогом
На страницах 2-3	Приводятся сводные данные по всем вычетам и налогооблагаемым доходам

Образец заполнения

Образец для корректного оформления декларации 3-НДФЛ можно попросить в любом отделении налоговой службы.

В то же время все поля бланка обеспечены дополнительными инструкциями, что существенно облегчает заполнение документа.

Ныне существует возможность заполнения декларации 3-НДФЛ онлайн на базе бесплатных электронных сервисов.

Здесь плательщику достаточно будут лишь ввести ключевые сведения о полученных доходах и понесенных затратах в специальные поля – и система выдаст готовую декларацию, которую плательщику останется распечатать.

Важно помнить, что по дополнительным доходам и вычетам за один год пенсионер-налогоплательщик заполняет один документ. Бланк для заполнения декларации 3-НДФЛ прилагается к данной статье.

Нюансы при подаче отчетности

Можно установить ряд важных аспектов, которые пенсионерам следует учитывать при заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ, в том числе:

• в документе заполняются только те страницы, которые непосредственно затрагивают расходы или денежные поступления за определенный год;
• все суммы понесенных значимых затрат и полученные доходы указываются точно, вплоть до копеек;
• принимая во внимание сведения о разрешенных вычетах, пенсионер самостоятельно рассчитывает их значение и прописывает в соответствующие поля;
• итоговые значения налоговой базы и возвращаемой суммы налога, указываемые на 2-3 страницах должны соответствовать сведениям, приведенным на предыдущих страницах.

Важно помнить, что сопроводительным документом для 3-НДФЛ выступает .

Форму З-НДФЛ может понадобиться сдать в налоговую по разным причинам. К примеру, ее заполняют все граждане, получающие дополнительный доход (вне зарплаты), для исчисления налога на доходы физических лиц, который предстоит заплатить самостоятельно. Этот вид декларации заполняется не по прямым доходам человека, таким как заработная плата, а дополнительным - продажа имущества, сдача имущества внаем, и прочие доходы от непрямой коммерческой деятельности. Чтобы уплатить с них налог в размере 13%, надо предоставить отчет по доходам в виде декларации З-НДФЛ.

В каких случаях пенсионеры заполняют 3-НДФЛ

Заполнение декларации З-НДФЛ пенсионером – необходимое условие, если он имеет дополнительный вид дохода, помимо пенсии, и налог с этого заработка не был уплачен. Например, при сдаче в наем квартиры. Кроме того, 3-НДФЛ работающим пенсионерам может понадобится для получения налоговых вычетов.

Почему только работающим?

Потому что вычет предоставляется только в случае уплаты налога с доходов гражданина, обратившегося за льготой на сумму уплаченного налога. Пенсия налогом не облагается, поэтому и вычитать, условно говоря, нечего.

В результате, в соответствии со ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ, декларации З-НДФЛ пенсионерам, работающим официально и уплачивающим НДФЛ через работодателя, может понадобиться заполнить и подать в ИФНС в двух случаях:

при получении пенсионером дополнительных доходов;

для получения налогового вычета на приобретенное недвижимое имущество, покупку земельного участка, лечение, обучение, страхование, при продаже недвижимости или автомобиля.

Работающие пенсионеры, уплачивающие налог на свой доход, имеют право получить налоговый вычет. Для того, чтобы вернуть подоходный налог пенсионеру необходимо предоставить декларацию З-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации (ст.229 НК РФ).

Возврат подоходного налога пенсионерам в 2017 году

Пенсионер имеет право на имущественный вычет с приобретенного им жилья, как и на все прочие виды налогового вычета (стандартного, социального, профессионального). Право на вычет возникает в год получения свидетельства на право собственности. Возврат подоходного налога пенсионеру начинается в следующем за годом приобретения имущества годом, после подачи пенсионером декларации З-НДФЛ.

В том случае, когда работающий гражданин имеет статус пенсионера, с 1 января 2012 года по Федеральному закону №330 от 21.11.2011, он может при подаче декларации в ФНС заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие три года его трудовой деятельности (ст.210, 220 НК РФ).

Подобное право имеют только пенсионеры, как работающие в 2017 году, так и неработающие в текущий период (письмо Минфина от 07.08.2014 г. № 03-04-05/39262). Это сделано для того, чтобы не потерять остаток вычета, если пенсионер вышел на пенсию и уже не имеет заработка, облагаемого по ставке 13% и соответственно, теряет из-за своего статуса, возможность получить остаток вычета.

Перенести остаток на предыдущие три года можно только при обращении пенсионера за имущественным вычетом в год, следующий за годом образования остатка по вычету. При обращении в последующие годы количество лет на перенос остатка соответственно уменьшается.

Для того, чтобы получить налоговый вычет в 2017 году пенсионеру необходимо определить время, когда он сможет воспользоваться своим правом на вычет, подготовить и предоставить следующий пакет документов в ФНС:

1. декларацию по форме З-НДФЛ ;
2. свой паспорт;
3. справку от работодателя по форме 2-НДФЛ ;
4. заявление о предоставлении имущественного вычета;
5. пенсионное свидетельство.

Кроме того, надо будет подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета. После чего пенсионеру будет произведен возврат уплаченных средств по подоходному налогу.

Работающему пенсионеру не обязательно ждать конца года и после подавать декларацию. Он может получить свой вычет через работодателя, а не через налоговую инспекцию. Но прежде, чем обращаться за вычетом в свою организацию, пенсионеру необходимо получить соответствующее подтверждение из налоговой о наличии у него права на имущественный вычет. На его основании работодатель не будет удерживать НДФЛ с пенсионера, начиная с месяца предоставления подтверждения и до конца года. В последующие годы право на освобождение от налога также необходимо будет подтверждать из налоговой инспекции.

Образец З-НДФЛ для пенсионеров

Декларация по форме З-НДФЛ заполняется гражданином от руки или на компьютере. Заполнить надо только те листы декларации, которые должны содержать необходимую информацию о доходах человека. На сегодняшний день можно воспользоваться онлайн-сервисами для ее заполнения на сайте ФНС. Так как заполнение 3-НДФЛ для пенсионеров не имеет особых отличий, образец заполнения 3-НДФЛ можно скачать .

​При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим . Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Примеры получения НВ пенсионерами

Ситуация № 1

Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.

Ситуация № 2

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.

Ситуация № 3

Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные:

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ - 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ - 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход - 504 000 руб., НДФЛ - 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода - 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)

За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать ).

За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать )

За 2013 год по форме на 2013 год (скачать )

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы , выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

1. Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
2. Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
3. Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
4. Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. - округляется до рубля);
5. В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
6. Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые - по правому;
7. Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

Титульный лист

Блок	Что указывается	Комментарий
	ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством
Номер корректировки	1 - если подается первичная, 2 - если сдается уточненная Д	В нашем случае, указываем «1»
Налоговый период (код)	34 - Д за год	В нашем случае вписываем только код «34»
Налоговый период	Год, за который сдается Д
Представляется в налоговый орган	Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете	В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня
Код страны
	760 - Резидент РФ	При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют
Сведения о н/п	Указываются ФИО гражданина	Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом
Сведения о документе, удостоверяющем личность	Паспортные данные	В поле «код документа» необходимо указать 643 - паспорт гражданина РФ
Адрес м/ж	Указываются сведения о месте прописки	В соответствии с паспортом
Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …	Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган	Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Раздел 1

Раздел 2

Строки	Что указывается	Комментарий
	Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)	В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.
	Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о	В нашем случае таких доходов не было
	В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы	В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ
	Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин	Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1
	Не заполняется
	Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк
	Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет	В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
	В нашем случае не заполняются
	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату	В нашем случае она равна строке 080

Лист А

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.

Лист Д1

Строки	Что указывается	Комментарий
	Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно	В нашем случае, указывается код «2»-квартира
	Указывает вид собственности	В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично
	Указывается код н/п. Узнать код можно	В нашем примере код «01» - собственник объекта
	Заявлен ли НВ пенсионером	В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»
	Адрес приобретенной недвижимости
	При заявлении НВ физическим лицом не заполняются
	Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество
	В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ	В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире
	Указывается год возникновения права на НВ	Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира
	Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ
	В нашем случае не заполняются
	Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)
	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д
	Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период	Значение данной строки = стр. 200 - стр. 210

После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:

Титульный лист:

Налоговый период - «2014».

Раздел 1:

Стр. 050 - «74 880» - сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Раздел 2:

Стр. 010, 030, 040 - «576 000».

Стр. 080, 140 - «74 880».

Лист А:

Стр. 070-080 - «576 000» - доход за 2014 год.

Стр. 090-100 - «74 880» - сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Лист Д1

Стр. 140 - «504 000» - указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 - «1 088 000» - указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 - 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» - указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 - «512 000» - указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Титульный лист:

Указываем отчетный период - 2013 год и меняем количество листов - «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.

Продолжение ТЛ

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Раздел 1

Стр. 010,030 - «612 000» - указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 - «512 000» - указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 - «100 000» - указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» - «13 000» - указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 - «79 560» - вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 - «66 560» - указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

​

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

• За 2015 год (скачать );
• За 2014 год (скачать );
• За 2013 год (скачать );

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему , он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

1. Нужно ли заполнять налоговую декларацию при продаже автомобиля пенсионеру?

Адвокат Федоровская Н.Р., 47289 ответов, 10933 отзывa, на сайте с 15.05.2007
1.1. Для ответа на Ваш вопрос, нужно знать сколько лет автомобиль был собственностью лица его продающего. Пенсионер он или работающий не имеет никакого значения.

Если более трех лет, то не нужно. Если менее, то нужно.

Юрист Сушков М.В., 75809 ответов, 25379 отзывов, на сайте с 17.07.2014
1.2. Если транспортным средством владеете более трех лет, то декларацию о доходах подавать не нужно. Если менее, то необходимо.

2. Я военный пенсионер имею 2 гаража должен ли я подавать налоговую декларацию?

Юрист Филатов Е.П., 17276 ответов, 6878 отзывов, на сайте с 29.08.2005
2.1. Добрый день!

Если заявляете налоговый вечет при продаже недвижимости то вы обязаны подать декларацию

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович

Юрист Карасов С. П., 87834 ответa, 44844 отзывa, на сайте с 08.08.2015
2.2. Здравствуйте! В связи с чем Вы собрались подавать декларацию? Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество по одному объекту недвижимости по выбору. В этом случае нужно подать заявление о предоставлении льготы на одному из гаражей.

3. Я-пенсионер. Продал гараж. Необходимо ли мне подавать декларацию в налоговый орган?

Юрист Погосова Е.А., 18245 ответов, 5076 отзывов, на сайте с 30.01.2006
3.1. Если владели гаражом по праву собственности 3 года и более, можете не подавать.

4. Как примерно заполнить налоговую декларацию пенсионеру, который сдает жилье под найм.

Юрист Магола В.О., 20321 ответ, 6682 отзывa, на сайте с 20.01.2014
4.1. заполняется в соответствии с полученным доходом от сдачи квартиры в наем

5. Я продала автомобиль в сентябре 2017 года подала декларацию и мне насчитали заплатить налог с продажи в размере 57.200 рублей то есть я обратилась. Правомерны ли действия налоговой инспекции я военный пенсионер с 2017 года это моя вещь купленная на свои деньги. За что я должна платить налог за проделанную вещь.

Юрист Мысовский В. А., 2931 ответ, 2057 отзывов, на сайте с 20.12.2013
5.1. Здравствуйте, Ирина!
Согласно Закону Ставропольского края от 27.11.2002 N 52-кз "О транспортном налоге", для военных пенсионеров льгота по налогу в Ставрополе не установлена. Предусмотрена лишь 50-процентная скидка на автомобили, мощность которых не превышает 100 л/с.

Граждане, достигшие возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, уплачивают налог на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно , мотоциклы и мотороллеры в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки налога, составляющей 50 процентов соответствующей ставки , указанной в статье 1 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, применяются соответствующие ставки налога, установленные статьей 1 настоящего Закона. Данная льгота также предоставляется владельцам транспортных средств , не достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, при возникновении у них права на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" в редакции, действовавшей на 31 декабря 2018 года, а также получающим пенсии по иным основаниям либо получающим ежемесячное пожизненное содержание в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Имеет ли неработающий пенсионер право на имущественный вычет при подаче налоговой декларации в связи с продажей недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет?

Юрист Ковресов-Кохан К. Н., 11176 ответов, 4958 отзывов, на сайте с 17.03.2019
6.1. Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Юрист Васильев П. А., 163 ответa, 57 отзывов, на сайте с 06.08.2019
6.2. Имеете в сумме за которую квартиру приобретали по документам, Ваш пенсионный статус значения не имеет. Пенсионный статус будет иметь значение при покупке квартиры и возврате НДФЛ в случае его исчисления (официальной работы).

7. При подачи декларации пенсионером в налоговую инспекцию в случае получения дохода от сдачи в аренду жилья показывается ли доход полученной пенсии?

Юрист Михалева М. А., 444 ответa, 319 отзывов, на сайте с 26.06.2019
7.1. Добрый день, Сергей. Пенсию декларировать не нужно, т.к. это социальная выплата от государства (п. 2 ст. 217 НК РФ).
НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2004 N 204-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 29.06.2015 N 177-ФЗ).

8. Работающий пенсионер сейчас купил квартиру и через месяц уходит на пенсию, взяв 2-НДФЛ за 3 предыдущих года. Ему можно сразу подавать на налоговый вычет или ждать следующего года? И подавать одну общую декларацию за 3 года или за каждый год (2016,2017,2018) отдельные? Заранее спасибо.

Юридическая фирма Центр содействия бизнесу "СТЭНЛИ", 11860 ответов, 4982 отзывa, на сайте с 01.08.2013
8.1. Налоговые декларации подаются за каждый год отдельно и подать Вы их сможете только в 2020 году, т.к. имеете право перенести остаток имущественного вычета, который сформируется по налоговой декларации за 2019 год. (ст.220 НК РФ)

9. Я работающий пенсионер, купил квартиру в 2017 г. в строящемся доме, вся стоимость была уплачена в 2017 г, а акт приемки был подписан только в марте 2019 г.. Мне что, нужно ждать 1920 г., чтобы подать декларацию на налоговый вычет?!

Юрист Садыков И. Ф., 49066 ответов, 26328 отзывов, на сайте с 11.10.2017
9.1. Здравствуйте, уважаемый Виктор!
Если работающий, то можете согласно ст.220 НК РФ начать получать вычет через работодателя. Если нет, то в налоговую подавать в 2020 году за 2019 год. При этом как пенсионер согласно п.10 ст.220 НК РФ можете за 3 года возместить последние до переноса остатка налогового вычета. У пенсионеров здесь привилегия по сравнению с остальными. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Юрист Мингазов Ю.С., 46913 ответов, 13947 отзывов, на сайте с 24.12.2009
9.2. Да налоговый вычет предоставляется на сданную квартиру, введенную в эксплуатацию, а не на долевое строительство. Вам положен налогвый вычет за 3 предшествующих года, в размере 13% от стоимости квартиры, но не более ее стоимости 2 млн. руб,ст.220 НК РФ.

Юрист Икаева М.Н., 14309 ответов, 6518 отзывов, на сайте с 17.03.2011
9.3. Добрый день Виктор

Получение вычета при покупке жилья согласно п.7 ст.78 НК РФ уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2019 году вернуть налог можно только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Юрист Попов П. Е., 5537 ответов, 2775 отзывов, на сайте с 26.05.2019
9.4. Виктор, Вы на правильном пути, можете в 2020 за предшествующие три года, согласно ст.220 НК РФ.
Всего доброго.

Юрист Парфенов В.Н., 140754 ответa, 61150 отзывов, на сайте с 23.05.2013
9.5. Согласно статье 229 НК РФ:Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Исходя из данной нормы закона, если акт приемки дома был подписан только в марте 2019 года Вы могли бы подать декларацию и в нынешнем году до 30 апреля если вы в этом году не подали то тогда придется подавать в следующем году Согласно статье 220 НК РФ вы имеете право получить налоговый вычет в 2020 году в сумме не более 2 млн руб за три предшествующих года: 2019,2018 и 2017 года.

Адвокат Макаренко О. Н., 4600 ответов, 3023 отзывa, на сайте с 08.06.2016
9.6. Вы можете оформлять налоговый вычет уже сейчас, главное - это когда уплатили деньги (абз.3 п.1 ч.2 ст.220 НК РФ).

Юрист Шабанов Н. Ю., 19802 ответa, 9448 отзывов, на сайте с 23.03.2017
9.7. Здравствуйте, вообще, получить вычет Вы можете двумя способами. Либо в текущем году у работодателя, в этом случае не требуется подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. ИФНС выдает такой документ по заявлению. Суть этого способа предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестает удерживать НДФЛ. Вы получаете его вместе с зарплатой. НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
...
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Другой способ, это получение вычета по декларации в следующем году. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года. Срок 30 апреля для вычета не действует: его нужно соблюдать только при декларировании доходов.
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
...
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Так что выбирайте вариант своих действий.

Юрист Золотарёва Н. А., 221 ответ, 117 отзывов, на сайте с 20.05.2019
9.8. Если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то согласно Налоговому кодексу документами, подтверждающими право на имущественный вычет, являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Таким образом, при подписании этих документов, Вы можете обратиться за налоговым вычетом в текущем году к работодателю (причем работодатель должен предоставить вычет с начала календарного года независимо от того, когда Вы обратились) или самостоятельно в налоговый орган, но не ранее окончания текущего года, т.е в 2020 г.
Если Вы приобретали квартиру не по договору долевого участия, то Вы имеете право на вычет с того года, когда зарегистрировали право собственности и получили выписку из ЕГРП в таком же порядке (у работодателя в текущем году, самостоятельно - в следующем).

10. Пенсионер инвалид 2 й группы имел в собственности два домовладения доставшиеся по наследству в собственности лет 15 в 2016 г были отделены земельные участки с обеих домовладения и проданы за 1300000 сейчас налоговая требует декларацию и нужно ли будет платить налог.

Юрист Хозяинов С. А., 271 ответ, 154 отзывa, на сайте с 26.02.2018
10.1. Добрый вечер, Сергей.

Согласно положений статьи 217.1. НК РФ "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества":

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Предельный максимальный срок владения имуществом, когда необходимо платить налог на доходы физических лиц составляет 5 лет, тогда как Вы владели земельными участками 15 лет.
Следовательно, налог на доходы от продажи названных Вами земельных участков платить не надо.

В соответствии со статьей 229 НК РФ "Налоговая декларация"

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
...
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.

Следовательно, поскольку ваш доход не подлежит налогообложению, то и налоговую декларацию подавать не надо.

Если налоговая инспекция все же будет настаивать на подаче декларации, то в графе доходы нужно будет записать 0 (ноль).

Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет